A most átadott program- és adatbázis állapot a 2012. évi havi adó- és járulékbevallás aktualizált programjait (1208A-M, 1258), valamint a Segédlet a havi adó- és járulékbevalláshoz kiegészített kimutatást, és egyéb aktuális információkat tartalmazza.

I. Havi adó- és járulékbevallás.

         A 1208A - 1208M és a 1258-as havi bevallásokat a következő verziókkal teszteltük:

                                                       ÁNYK - AbevJava  : 2.41.0

                        1208A -1208M nyomtatványok Verzió : 3.0     

                                             1258 nyomtatvány Verzió : 1.0     

I/1.   A 1208A-01 lap ismét átalakításra került a múlt évhez képest. Külön kell szerepeltetni az adózót terhelő – magánszemélyhez nem köthető – egyéb kötelezettségeket, valamint  a magánszemélytől levont személyi jövedelemadót. Új sorban – 13.sor -  kell feltüntetni a 10%-os EHO-t. A 14. sorba kerül begyűjtésre a személyhez köthető, Béren kívüli juttatások „kedvezményes” korlátot meghaladó juttatások után fizetendő 27%-os EHO-ja is.

I/2.  A „Segédlet a havi bevalláshoz kimutatás” a 1208A bevallási lapok sorainak megfelelően alakítottuk át. Azokat a sorokat jelenítettük meg, amelyekre ügyfeleinknek szükségük van az egyeztetésre. Az egyes adónemkódok és bevallási sorok szerinti összegek forintban kerülnek kigyűjtésre.

I/3.  Munkabérek nettó értékének megőrzését célzó adókedvezmény (szociális hozzájárulási adó kompenzáció)

        Az adókedvezmény összegét a program, a bevitt kompenzációs jelző alapján, havonta, dolgozónként megállapítja, és a 1208-as bevallásba beállítja az alábbiak figyelembe vételével.

         Az adókedvezmény összegét, havonta, az adott hónap egészében fennálló adófizetési kötelezettséget eredményező munkaviszonyonként külön-külön kell megállapítani. A kedvezmény alapja a dolgozó bruttó munkabére. Ezt az erre jogosultsági alapot adó munkavállalónkénti 1208M-11 lapon mutatjuk ki, valamennyi dolgozóra egyenként. A 661. sorban a bruttó bért, és annak szociális hozzájárulási adóját, a 662. sorban a 75 000 Ft-ig járó adókedvezmény összegét, a 663. sorban pedig a 75 000 Ft feletti bérre jutó (14 %-kal) csökkentett szociális hozzájárulási adó összegét mutatjuk ki. A 664. sor adja a ténylegesen igénybe vehető adókedvezményt, a 662. és 663. sor különbözeteként.

         A 665. sor mutatja a munkavállaló után ténylegesen fizetendő szociális hozzájárulási adót, amely összesítve kerül át a 1208A-02-01 lap 44. sorába, mint fizetendő adó.

         Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a fizetendő szociális hozzájárulási adót csökkentő kedvezmény összege havonta változik! Vannak olyan jogcímek, esetek, amelyek nem teszik lehetővé a munkavállaló után a kedvezmény igénybevételét. 2011. évi CLVI. törvény 460.§ (4) bekezdése kimondja „az adókedvezmény összegét a kifizető havonta az adott hónap egészében fennálló adófizetési kötelezettséget eredményező munkaviszonyonként külön-külön - a részkedvezmény alapját és mértékét figyelembe véve - kiszámított részkedvezmények összegeként állapítja meg.”

         Ezen kitétel alapján, és a NGM által közzétett, különböző részletkérdésekre adott válaszaiból, állásfoglalásából következően, a táppénz, a fizetetlen távollét, a ki- és belépő dolgozók esetében (tehát akik után nem kell egész hónapra megfizetni a 27%-kos adót) nem jár a kompenzáció. A program alapból – a jogcímek figyelésével – kizárja ezeket a munkavállalókat a kompenzáció számításából, tehát nem kell a jelzőt emiatt változtatni.

         Az előzőekben leírtakat, a kompenzációt számító program az alábbiak szerint valósítja meg: a kompenzáció jelző beállítása, alapfeltétele a kompenzáció számításának. A program a következő esetekben nem számol kompenzáció összeget:

o      A személy hó közben lépett munkába (aktuális hónap 1-ét követően), vagy szűnt meg a munkaviszonya (az adott hónap utolsó napja előtt)

o      Nem teljesül az a feltétel, hogy a ledolgozott munkanap, fizetett szabadság, fizetett ünnep, igazolt fizetett napok, betegszabadság napok számának az összege nem egyenlő az aktuális havi munkanapokkal, annál kevesebb.

o      START (pályakezdő) kártyával rendelkezik. (A START PLUSZ, EXTRA, BÓNUSZ kártya típusok járulék kedvezménye összevonható a szociális hozzájárulási adóval a kompenzáció érvényesítéséhez)

         A 1203-as hírlevelünkben már részleteztük az új foglalkoztatást elősegítő támogatási programokat (START Bónusz, Karrier Híd Program). A szociális hozzájárulási adókedvezmény mellett a pályakezdő START kártya kivételével, a többi START kedvezmény, valamint a Karrier Híd Program kedvezménye is igénybe vehető, egymással párhuzamosan. A legfeljebb két jogcímen érvényesíthető együttes kedvezmény. Amennyiben a foglalkoztató által az adott hónapra érvényesített adókedvezmények összege meghaladja az adott hónapra fizetendő adó összegét, akkor a különbözet a 1217-es számú „Átvezetési és kiutalási kérelem” nyomtatványon visszaigényelhető.

         A Karrier Híd Programmal kapcsolatos adókedvezmény ugyanazon munkavállaló esetében együttesen is érvényesíthető a munkabérek nettó értékének megőrzését célzó adókedvezménnyel, de legfeljebb az ezen munkavállalóval fennálló jogviszony alapján megállapított számított adó összegéig.

         A „Havi adó- és járulékbevallás” programból meghívható az ellenőrzést szolgáló Kompenzációs lista.  Elérése: Havi adó-és járulékbevallás készítése => 1208-as bevallás készítése => Indítás => Kompenzáció lista gomb.

A riport, tartalmazza a 1208M-11 nyomtatvány alábbi sorainak személyenkénti adatait, egyénenként felsorolva, és összesítve.  

          664. Az igénybe vehető kedvezmény összege

          665. A fizetendő szociális hozzájárulási adó összege

          668. Két kedvezmény egyidejű igénybevétele esetén fizetendő szociális hozzájárulási

                  adó összege          

         A kompenzációs lista egyes adata az alábbiakat tartalmazza:

         „Kedvezmény nélküli szociális hozzájárulási adó” sorban tartalmazza a cég teljes létszáma után számított 27 % szociális hozzájárulási adót, amely összeg egyezik a Jövedelemfizetési lap összesítőn” feltüntetett „Szociális hozzájárulási adó 27%” és a „START kártya összesen” sorok együttes összegével.  

         Az „Igénybe vehető kedvezmény” oszlopban található összegek személyenként mutatják meg a havi szinten számított adókedvezmény összegét, és már tartalmazzák a „Két kedvezmény egyidejű igénybevétele” oszlop (START + Karrier Híd) csökkentő összegét.

         Az „Utalandó szociális hozzájárulási adó” sor pedig az előző két szám különbözeteként mutatkozó, a 1208A-02-01 lap 49. sorában megjelenő, a kompenzációt figyelembe vevő, ténylegesen fizetendő szociális hozzájárulási adóval egyenlő.           

II. Tájékoztatás

1.      A szakképzési hozzájárulás előleget ez évtől havonta kell bevallani és megfizetni. Erre egy új nyomtatvány, a 1212-es számú bevallás szolgál. Rendszerünk a bevallást havi szinten, a szakképzési hozzájárulás összegének meghatározásával tudja támogatni (Segédlet a havi adó-és járulékbevalláshoz kimutatásban). A fizetendő hozzájárulást módosító, csökkentő összegek meghatározása – annak sokrétűsége miatt – a felhasználó feladata.

2.      Az OEP frissítése alapján aktualizáltuk az EB12-F1 és EB12-E1 „Társadalombiztosítási kifizetőhelyek által folyósított ellátásokról elszámolása” című nyomtatvány

3.      Az OEP, havi 1514-es nyilvántartási számú, Egészségbiztosítási Statisztikai Jelentés I. lap január hónapról, még a 2011. évi nyomtatványon küldendő be. Az OEP információja szerint az új nyomtatvány csak február vége felé készül el.

4.      Családi kedvezmény beállításának kezelése szeretnénk felhívni a felhasználóink figyelmét! A Nyilatkozatok között, a 18. sorban lehet beállítani a dolgozó nyilatkozatának megfelelően a családi kedvezmény megosztását. A jelölés 0 = nem adott nyilatkozatot, 1= megosztással veszi igénybe, 2= megosztás nélkül veszi igénybe a kedvezményt. Amennyiben az „1”-es jelölés szerepel itt, a program megosztja a családi kedvezményt, az egyéb beállításoknak megfelelően, azonban ha itt nem szerepel semmilyen beállítás, akkor a program alapértelmezésként vélelmezi, hogy a családi kedvezmény nincs megosztva.

Szombathely, 2012. február 09.

                                                       Tisztelettel:                                                                       

                                                                                                                                                                                                                            Pásztor Zsolt s.k.,                                                                                                                                  ügyvezető